予算実績管理は、どのくらいの粒度でやるべきですか。

コメント一覧 （1件）

• 粒度は「誰が何を判断するか」から逆算します。経営会議で見るなら部門別・主要科目別で足りますが、現場が改善に使うなら、より細かい単位が必要です。細かくしすぎると集計と説明に時間がかかり、月次のスピードが落ちるため、まずは差異が意味を持つ単位に絞るのが現実的です。重要なのは差異の数字そのものより、なぜ差が出たのかを説明できる粒度になっているかどうかです。
  特に販管費は浮いたから良かったという話しになりがちですが、使わなかったことで後から売上に影響がでるケースがあります。採用費が浮いた、広告費を削減した。これらは、KPI指標としてはマイナスという観点があります。

  関連：㉒予実管理はなぜ最大のハードルか／予算策定シート

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